Регистрация ИП и ООО бесплатно

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

В этой статье:

  1. Системы налогообложения для ИП
  2. УСН для ИП
  3. ЕНВД или “вменёнка”
  4. Патентная система налогообложения
  5. ЕСХН
  6. ОСНО для ИП
  7. Обязательные платежи для ИП
  8. Примеры налогов, удобных для видов деятельности

Индивидуальный предприниматель может работать на общей системе, на упрощенной, на ЕНВД, ЕСХН либо приобрести патент. ЕНВД больше подходит для торговли и общественного питания, а патент — для сферы услуг. Основным критерием выбора налогового режима является ваш доход. Если вы не уверены в стабильности дохода, то выбирайте УСН. Если ваш доход стабилен и вы готовы отдавать фиксированную сумму в виде налогов, то выбирайте ЕНВД или патент. Являетесь производителем сельхозпродукции — применяйте ЕСХН. ОСНО подойдет вам, если у вас большие обороты и все контрагенты работают с НДС.

Системы налогообложения для ИП

Вы можете выбрать одну из 5 систем налогообложения:

  • УСН — упрощенная система налогообложения
  • ЕНВД — единый налог на вмененный доход
  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог
  • ПСН — патентная система налогообложения
  • ОСНО — общая система налогообложения

УСН для ИП

Вы можете работать на упрощенном режиме если:

  1. Вид деятельности не запрещен для данной системы.
  2. Сумма годового дохода не более 150 млн. р.
  3. Количество наемных работников не больше 100 человек
  4. Сумма основных средств не более 150 млн. р.

УСН имеет 2 варианта, которые зависят от базы для расчета.

  1. УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в данном случае в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет.

    Сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:

    • если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя
    • если у вас есть работники — на 50% на сумму уплаченных взносов за своих работников
  2. УСН — доходы минус расходы. Ставка 15 % от разницы между полученными доходами и документально подтвержденными расходами. Все платежи за себя и работников включаются в сумму расходов.

Налоги для ИП на УСН

  1. Налог на доход: 6% или 15%. Рассчитывается ежеквартально нарастающим итогом. Нужно делать авансовые платежи раз в квартал до 25 числа. Налог за год уплачивается до 30 апреля следующего года.
  2. Минимальный налог 1% от валовой выручки, если по итогам года вы вышли на убыток. Действует только для УСН 15% — доходы минус расходы. Должен быть уплачен до 30 апреля следующего отчетного года и может уменьшаться на сумму авансовых платежей по УСН.
  3. Фиксированные платежи за себя.
  4. Налоги за работников, если они у вас есть. Платить надо все налоги, которые предусмотрены и для ОСНО.

Отчетность ИП на УСН

Сдаете в ФНС:

  1. декларация по УСН. Подаете раз в год до 30 марта.

Если у вас есть работники, то подаете декларации за работников в ПФР, ФСС и ФНС, как при общей системе.

Переход на УСН

  1. Если вы только открыли ИП, можете в 30-дневный срок с момента регистрации подать заявление о переходе на УСН.
  2. Если вы давно работаете и решили перейти на УСН, то сделать это можно только с начала года. Подается заявление о переходе до 31 декабря текущего года, чтобы с нового года работать по упрощенной системе.
Решили работать по УСН — сэкономьте время подготовьте заявление автоматически

Наш сервис подготовить заявление для перехода на УСН и весь пакет регистрационных документов автоматически и без ошибок.

Подготовить документы

ЕНВД или “вменёнка”

Режим налогообложения, при котором базой для расчета является не ваш реальный доход, а базовая ставка, которую рассчитывает государство. Работать по ЕНВД вы сможете, если ваша деятельность связана с ветеринарией, розничной продажей, бытовыми услугами, перевозкой грузов или пассажиров, общественным питанием, наружной рекламой, арендой жилья, мойкой или ремонтом автотранспорта.

Деятельность, которая разрешена в одном округе для ЕНВД, может быть запрещена в другом. Это нужно уточнять в вашей ФНС.

Вы не сможете применять ЕНВД, если:

  • занимаетесь медициной, социальным обеспечением
  • площадь торгового зала или столовой больше 150 кв.м.
  • работников более 100 человек
  • являетесь плательщиком сельхозналога
  • у вас больше 20 единиц транспорта

Налоги для ИП на ЕНВД

  1. Вмененный налог рассчитывается по формуле:

    БДхФПхК1хК2х15, где:

    БД - базовая доходность. Отличается по видам деятельности.

    ФП - физический показатель: количество автомобилей, работников, т.д.

    К1 - коэффициент, который определяет уровень инфляции и утверждается раз в год правительством РФ. Коэффициент К1 на 2019 г. составляет 1,915.

    К2 - региональный коэффициент, который ежегодно утверждают региональные власти и может варьироваться от 0,005 до 1.

    15% - налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.

  2. Обязательные платежи за себя.
  3. Все налоги за работников: НДФЛ, травматизм, обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Отчетность ИП на ЕНВД

Сдаете в ФНС декларацию по ЕНВД ежеквартально до 20 числа.

Если у вас есть работники, то отчитываетесь за них в ПФР, ФСС и ФНС.

Переход ИП на ЕНВД

  1. Подать заявление на 2-ЕНВД одновременно с подачей документов на открытие ИП.
  2. Перейти на вмененный налог уже после начала деятельности, которая отвечает требованиям ЕНВД. На это отводится 5 дней с момента ведения работ по ЕНВД.

Патентная система налогообложения

ПСН — единственная налоговая система, которая предназначена только для ИП. На патенте сможете работать, если ваша деятельность связана с услугами или мелким производством. Это относится к парикмахерским, бытовым услугам по ремонту обуви, сумок, химчисткам, производству валенок, ковров, очков, т.д.

Вы утратите право на патент, если:

  • годовые доходы будут больше 60 млн. р. по деятельности, на которую куплен патент
  • число сотрудников больше 15 человек, при этом в расчет берутся все виды деятельности

Цена на патент зависит от вида деятельности, региона ведения бизнеса и срока, на который он покупается. В основу расчета положена базовая доходность бизнеса, которую утверждает правительство и региональные власти.

Налоги на ПСН

  1. ПСН — это покупка патента за 10 дней до начала деятельности.

    Формула расчета стоимости патента:

    ЦП = БД (ПД) : 12 * К1 * 6% ,

    где:

    ЦП – цена патента

    БД – базовая доходность

    12 – количество месяцев в году

    К1 – количество месяцев, на которые вы приобретаете патент

    6 % - налоговая ставка.

    Далее надо вести КУДИР — книгу учета доходов и расходов. Бухгалтерский и налоговый учет для ПСН не предусмотрен. Никакие декларации сдавать не надо, если вы работаете без персонала.

  2. Платежи за себя на ОПС и ОМС вы обязаны делать по общим основаниям, которые предусмотрены для индивидуальных предпринимателей.
  3. Страховые взносы за работников, если они у вас есть. Также подаете за сотрудников декларации в ПФР, ФСС и ФНС, как на общей системе.

Переход на патент

Заявление для перехода на патент можно подать в любое время, но не позднее, чем за 10 дней до начала деятельности на патенте.

Если вы утратили право на патент или прекратили деятельность по ПСН, снова перейти на патент сможете только со следующего года.

В процессе работы у вас могут измениться какие-либо физические показатели, например увеличится число работников, вы откроете еще один офис. На деятельности на патенте это никак не отразится, так как ПСН будет применяться только по тем данным, которые указаны в патенте. В отношении новых показателей, вы можете купить новый патент, либо применять иной налоговый режим.

Подготовьте документы для регистрации ИП бесплатно

Следуйте подсказкам нашего сервиса, вносите данные в форму и через 15 минут у вас будет готовый пакет документов. Вместе с ним мы сформируем уведомление об УСН, а перейти на патентную систему вы легко сможете в любое время.

Получить документы

ЕСХН

Режим, который предусмотрен для производителей сельхозпродукции.

Вы можете применять ЕСХН если:

  • доход от сельскохозяйственной деятельности больше 70% от общего дохода
  • занимаетесь производством, переработкой и продажей продукции растениеводства, лесного и сельского хозяйства, животноводства, рыб и других водных биологических ресурсов
  • оказываете услуги сельскохозяйственным производителям в сфере животноводства и растениеводства
  • не производите подакцизные товары
  • не занимаетесь проведением азартных игр

Налоги на ЕСХН

  1. ЕСХН расчитывается по формуле:

    ЕСХН = (Д-Р) х 6%, где

    Д — доходы

    Р — расходы, которые документально подтверждены

    6% — ставка налога

    Налог уплачивается раз в год до 1 апреля. Авансовые платежи надо делать один раз в полугодие до 25 июля. Декларация подается раз в год до 31 марта.

    На ЕСХН вам надо вести книгу учета доходов и расходов, а от бухгалтерской отчетности вы освобождаетесь.

  2. Взносы за себя.
  3. Взносы за работников.

Переход на ЕСХН

  1. Перейти на ЕСХН можно в момент регистрации ИП. На это вам дается 30 дней с даты открытия.
  2. Один раз в год, если вы уже ведете бизнес. Для этого заявление надо подать до конца текущего года, чтобы в новом году работать по ЕСХН.

ОСНО для ИП

ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система позволяет вести любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вам надо обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и налоги.

Налоги общей системы для ИП

НДС — 0-20%, в зависимости от деятельности и товара. Декларации сдаются ежеквартально до 25 числа.

Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи, сумму которых вам рассчитает ФНС после сдачи 4-НДФЛ. Сдаете 4-НДФЛ один раз, не позднее 5 дней после получения первой прибыли.

Налог на доходы исчисляется от формуле: НДФЛ = (ПД - ПВ - НВ - АП) х 13%, где

ПД — полученный доход

ПВ — профессиональный вычет. ИП имеет право вычесть из дохода все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д. Если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%.

НВ — налоговые вычеты. ИП может учитывать все предусмотренные законом вычеты: имущественные, социальныу, налоговые, стандартные, т.д

АП — авансовые платежи. Из суммы годового налога на доходы вычитаются также авансы, которые ИП делал в течение отчетного года.

Налог на имущество. Ставка от 0 до 2% зависит от категории имущества и рассчитывается ФНС. Имущественный налог надо оплачивать до 1 декабря следующего года. Декларации по данному налогу не подаются.

Социальные взносы за себя. Ставка по взносам за себя для ИП утверждается ежегодно правительством РФ. Эти взносы надо платить даже не имея дохода.

Платежи за работников. Если у вас есть работники, вы должны платить за них на ОПС и ОМС, а также 0,2 — 8,5% на травматизм, т.е. страхование от несчастных случаев на работе. Ставка на травматизм устанавливается ФСС и, зависит она от основного вида вашей деятельности.

За работников вы также платите подоходный налог 13%, который удерживаете из их зарплаты.

Отчетность ИП на ОСНО

Вы, как ИП, освобождаетесь от ведения бухгалтерского учета, но книгу учета доходов и расходов — КУДиР— вести должны по утвержденной форме. Книга подлежит прошивке и регистрации в ФНС и облегчит вам подготовку обязательной отчетности.

Сдаете обязательно:

  1. декларацию по НДС ежеквартально до 25 числа
  2. форму 3-НДФЛ по налогу на прибыль ежегодно до 30 апреля
  3. 4-НДФЛ сдаете один раз, но не позднее 5 дней с даты получения первой прибыли. На основании этой отчетности ФНС сделает расчет платежей по налогу на прибыль, которые вы должны платить раз в квартал.

Если у вас есть работники, то к вышеуказанным декларациям добавляйте:

  1. Отчеты в ПФР:
    • СЗВ-стаж - ежегодно до 1 марта
    • СЗВ-М — до 15 числа каждого месяца
  2. Декларации в ФСС:
    • 4-ФСС — каждый квартал не позднее 20 числа на бумажном носителе и до 25 — при электронном документообороте
    • подтверждение главного вида деятельности — раз в год до 15 апреля
  3. Отчеты в налоговую:
    • среднесписочная численность работников — раз в год до 20 января
    • 6-НДФЛ — раз в квартал до конца следующего месяца
    • 2-НДФЛ — раз в год до 1 апреля
    • расчет по страховым взносам — раз в квартал, не позднее 30 числа

Способы перехода на ОСНО

  1. По умолчанию. Если вы только зарегистрировали ИП и не изъявили желание работать на УСН, то автоматически будете поставлены на учет по основной системе. Никаких извещений подавать не надо.
  2. После УСН и ЕСХН перейти на ОСНО можно только с нового отчетного года. Для этого до 15 января подаете уведомление в ФНС об отказе от УСН или ЕСХН.
  3. После ЕНВД и ПСН перейти на ОСНО можно один раз с нового года. Уведомление об отказе от ЕНВД или ПСН подаете до 5 января.
  4. Переход на ОСНО осуществляется автоматически, после того как вы утратите право работать по упрощенному режиму.
Сэкономьте деньги и время. Откройте ИП самостоятельно.

Не надо платить. Не надо обращаться к специалистам. С помощью нашего сервиса вы быстро и без ошибок оформите полный пакет документов для открытия ИП. Заполните форму, следуя подсказкам — все остальное сервис сделает автоматически.

Получить документы

Обязательные платежи для ИП

Вы, как ИП, должны платить страховые взносы за себя. Это требование не зависит ни от системы налогообложения, ни от полученного дохода. Если ваш доход равен нулю, взносы за себя платить все равно надо.

Обязательные платежи состоят из взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Ставка фиксированных платежей утверждается ежегодно на законодательном уровне.

Размер взносов в 2019 г.:

  • на ОПС — 29 354 р.
  • на ОМС — 6 884 р.

К обязательным можно отнести 1% на ОПС от суммы дохода, которая превысит 300 тыс. р.

Примеры налогов, удобных для видов деятельности

Выбирая систему налогообложения учитывайте следующие моменты:

  1. Вид вашей деятельности.
    • сельхозпроизводители могут применять ЕСХН, ОСНО, УСН
    • розничные торговцы — ЕНВД, ПСН, УСН, ОСНО
    • грузо и пассажироперевозчики — ЕНВД, УСН, ПСН, ОСНО
  2. Физические показатели бизнеса.
    • на ЕНВД может быть не больше 20 машин, иначе только УСН, ОСНО
    • на УСН и ЕНВД торговая площадь и площадь общепита не может быть больше 150 кв.м., иначе ОСНО
    • на ПСН разрешено 15 сотрудников, если больше, то выбирать надо между ОСНО, УСН, ЕНВД
    • на УСН и ЕНВД разрешено 100 работников, если больше, то — ОСНО или ЕСХН
  3. Сумму годового дохода.
    • доход в год больше 60 млн. р., можете работать на УСН, ЕНВД, ЕСХН, ОСНО.
    • годовой доход больше 150 тыс. р., разрешены ОСНО, ЕНВД, ЕСХН

ПСН будет выгоден для сезонной деятельности или сферы услуг. Это актуально для репетиторов, помощников по хозяйству, фотографов, мастеров бытовых услуг. Стоимость патента будет рассчитываться из базовой стоимости, т.е. из потенциального дохода, который разный для видов деятельности. Вам надо будет оплатить стоимость патента, налоги за себя и больше никаких налогово платить не надо.

ЕНВД разрешен не в каждом регионе РФ и имеет ограничения по видам деятельности. Оптимальным ЕНВД будет для кафе, небольшого магазина, сферы услуг. Налог рассчитывается исходя из базового дохода, который утверждает государство. При этом реальный доход не берется в расчет. Выбирая этот режим вы должны быть уверены, что сможете платить налог ежеквартально. Если ваш доход нестабилен, то лучше обратить внимание на УСН.

УСН популярен среди ИП, так как платить надо налог с дохода. Заработали — оплатили налог, ничего не заработали — ничего и не надо платить. УСН можно выбрать для любого вида деятельности. Особенно этот режим актуален при нестабильном доходе. Когда ваш доход станет постоянным и вы будете готовы спрогнозировать будущую прибыль, сможете перейти на ЕНВД или ПСН, если отвечаете требованиям этих режимов.

Узконаправленная система налогообложения ЕСХН. Выгодный режим, но доступный только для производителей сельхозпродукции и тем, кто оказывает услуги сельхозпроизводителям.

ОСНО актуальна для, если у вас планируются большие обороты, а ваши контрагенты —крупные производителями или оптовики, которые платят НДС.