Регистрация ИП и ООО бесплатно

Регистрация ИП на ЕНВД

В этой статье:

  1. Условия перехода ИП на ЕНВД
  2. Заявление о переходе на ЕНВД
  3. Пошаговая инструкция перехода на вмененный налог
  4. Формула расчёта ЕНВД

ЕНВД дает возможность сэкономить на налогах и работать без бухгалтера. Но используется эта система не для всех видов деятельности. В статье мы подробно разберем требования, предъявляемые к ИП, условия и порядок перехода на вмененный доход.

Условия перехода ИП на ЕНВД

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.

Вы можете перейти на вмененный доход, если занимаетесь:

  1. ветеринарной помощью
  2. бытовыми услугами (перечень определяется Правительством РФ на основании общероссийского классификатора видов экономической деятельности)
  3. грузовыми или пассажирскими автоперевозками (не более 20 транспортных средств)
  4. розничной торговлей
  5. рекламой (только размещение уличной и наружной рекламы)
  6. общественным питанием
  7. арендой жилья, торговой площади, служебных помещений, земельных участков (не более 500 квадратных метров)
  8. мойкой и ремонтом автотранспорта (кроме гарантийного обслуживания)
  9. услугами автостоянки (кроме штрафных автостоянок)

Существуют и ограничения для использования налога на вмененный доход.

  1. Медицинские услуги
  2. Работа в области социального обеспечения
  3. Аренда заправочных станций
  4. Торговая или площадь общепита более 150 кв.м. Имеется в виду именно торговая площадь без учета подсобных помещений. При составлении договора аренды необходимо указывать размер торговой площади и подсобных помещений отдельно.
  5. Среднесписочная численность сотрудников более 100 человек.
  6. Осуществление трастовых операций.
  7. ИП не должен быть плательщиками единого сельхозналога.
  8. Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления.
Пакет документов для регистрации ИП бесплатно за 15 минут

Подготовьте все документы для регистрации ИП прямо сейчас, на этом сайте. В пакет уже включено уведомление о применении упрощённой системы налогообложения. При необходимости, вы сможете перейти с неё на ЕНВД.

Сформировать документы

Следует учитывать тот момент, что ряд видов деятельности разрешен для ЕНВД в одном округе, городе и запрещен в другом регионе. Поэтому необходимо изучить не только НК РФ ст.346.26, но и местные законодательные акты.

Деятельность по ЕНВД можно вести в любом регионе, отличном от места прописки ИП. Это значит, что вы можете жить в Москве, а вести деятельность по ЕНВД в Казани, но и регистрировать такую деятельность необходимо в казанской налоговой и сюда же сдавать отчетность и платить налог.

ЕНВД, как и любой режим налогообложения, имеет плюсы и минусы.

  • Не надо платить несколько налогов. ЕНВД заменяет собой НДФЛ, НДС (кроме операций с ввозом товара), налог на прибыль и на имущество (то, что используется в предпринимательской деятельности).
  • Простой бухгалтерский учет. Можно обойтись без помощи бухгалтера. Стоит один раз правильно заполнить декларацию и в последующие периоды будет все аналогично. Если меняются какие либо показатели, просто их меняем в формуле расчета налога по ЕНВД и все (формула представлена в конце статьи). Декларацию необходимо подавать ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. Непредставление декларации влечет наложение штрафа в 1000 рублей.
  • Понижающие коэффициенты при расчете налога. Региональный коэффициент К2 значительно снижает сумму налога, да и за счет снижения физического показателя (количество работников, машин, размер торговой площади) ЕНВД можно понизить.
  • Уменьшение ЕНВД за счет уплаченных страховых взносов. ИП без работников может уменьшить налог на 100% уплаченных взносов, а ИП с работниками на 50% взносов.
  • Налог платится даже если нет доходов. Став плательщиком ЕНВД вы обязаны этот налог платить даже не имея в отчетном периоде дохода, так как нулевая декларация при данной системе не предусмотрена. В случае не уплаты на предпринимателя будет наложен штраф от 5 до 30% от суммы налога
  • Трудности при работе с другими компаниями. Многие организации, работающие по общей системе, не охотно сотрудничают с предпринимателя освобожденными от уплаты НДС.
  • Разные ставки регионального коэффициента и виды деятельности. В разных регионах, городах и даже районах одного города ставки и виды деятельности разрешенные для ЕНВД будут разными, как и коэффициент К2 (об этом подробнее в конце статьи).

Заявление о переходе на ЕНВД

Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.

В заявлении на ЕНВД необходимо указать:

  • ФИО ИП
  • ОГРНИП
  • дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
  • код деятельности в соответствии с ОКВЭД
  • место осуществления данной деятельности (адрес)

Если вы по каким-то причинам просрочили пятидневный срок на подачу заявления о переходе на ЕНВД, то начатая деятельность подпадает под общую систему налогообложения. Правда только в том случае, если вы (как мы советовали вначале) не подали одновременно с регистрацией ИП заявление о переходе на УСН.

Заявления по форме ЕНВД. 1 стр.

Заявления по форме ЕНВД. 2 стр.

Пошаговая инструкция перехода на вмененный налог

  1. Проверить соответствует ли ваша деятельность требованиям ЕНВД в соответствии с НК РФ (статьи 326.26-326.33).
  2. Определиться с местом осуществления бизнеса. От этого будут зависит ставки налога. Они могут быть разными даже в пределах одного города.
  3. Выяснить в какой налоговой инспекции вы должны встать на учет по ЕНВД.
  4. Заполнить заявление по форме ЕНВД-2.
  5. Подать документы в ИФНС: заявление, паспорт.

Из всего вышесказанного можно сделать один главный вывод — переходить на ЕНВД имеет смысл тогда, когда у вашего предприятия есть определенная финансовая стабильность или вы уверены в стабильном ежемесячном доходе.

Формула расчёта ЕНВД

Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:

БДхФПхК1хК2х15,

где:

  • БД - базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
  • ФП - физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.
  • К1 - коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 на 2019 год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 и составляет 1,915.
  • К2 - коэффициент, утверждаемый региональными властями и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ИФНС по месту деятельности, посмотреть на сайте налогово
  • 15% - налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.